Boafgift Beregner

Boafgiften er 15 % af arven ud over bundfradraget på 392.300 kr. Arver andre end den nærmeste familie, lægges en tillægsboafgift på 25 % oveni. Ægtefællen arver helt afgiftsfrit.

Træk bundfradraget på 392.300 kr. fra boets værdi og gang med 15 %. Eksempel: et bo på 2 mio. kr. giver (2.000.000 − 392.300) × 0,15 = 241.155 kr. Sad længstlevende i uskiftet bo, bruges to bundfradrag, og afgiften falder til 182.310 kr.

Som hovedregel to. Afgiftspligten af førstafdødes del indtræder først ved skiftet, og boet behandles da som om der var to boer, der hver har krav på ét bundfradrag – i alt 784.600 kr. i 2026. Undtagelsen er, hvis alle førstafdødes livsarvinger er døde undervejs, så længstlevende har overtaget boet til fri rådighed efter arvelovens § 24. Da gives kun ét bundfradrag.

Nej. Arv til en ikke-fraseparateret ægtefælle er helt afgiftsfri, uanset beløbets størrelse. Bemærk ordet ikke-fraseparateret: er I separeret, gælder fritagelsen ikke.

I 2026 betaler søskende både boafgift og tillægsboafgift, altså op til 36,25 % marginalt af arven over bundfradraget. Fra 1. januar 2027 fritages søskende for tillægsboafgiften og kommer dermed ned på 15 %. Skifter boet omkring årsskiftet, kan datoen betyde flere hundrede tusinde kroner.

Nej, det er marginalsatsen. Den fremkommer som 15 % plus 25 % af de resterende 85 %. Fordi bundfradraget kun trækkes fra i boafgiften, bliver den effektive sats lavere: ved en arv på 1 mio. kr. betaler en fjern arving 318.366 kr., altså 31,8 %. Først ved meget store boer nærmer den effektive sats sig 36,25 %.

Den er 25 % og har intet bundfradrag, men beregnes af arven efter at boafgiften er trukket fra. Ved 1 mio. kr. bliver det 25 % af (1.000.000 − 91.155) = 227.211 kr. En almindelig fejl er at regne de 25 % af hele arven, hvilket giver ca. 37.500 kr. for meget.

Nej — ikke så længe arvingerne er i samme afgiftsklasse. Bundfradraget på 392.300 kr. gælder pr. dødsbo, ikke pr. arving (modsat gaveafgiften, hvor bundfradraget er pr. giver og modtager). To børn, der deler et bo på 2 mio. kr., betaler tilsammen præcis samme afgift som ét barn, der arver det hele: 241.155 kr. Fordelingen på tværs af afgiftsklasser betyder derimod alt — se næste spørgsmål.

Boafgiften på 15 % beregnes af hele den afgiftspligtige del af boet (arv til ægtefælle og velgørenhed holdes udenfor) og fordeles forholdsmæssigt på arvelodderne. Arvinger uden for den nære familie betaler derudover 25 % tillægsboafgift af deres lod, efter at loddens andel af boafgiften er trukket fra. Eksempel: Et barn og en nevø deler 2 mio. kr. ligeligt. Boafgiften er 241.155 kr. (120.578 kr. pr. lod). Barnet betaler 120.578 kr. og får 879.423 kr. udbetalt; nevøen betaler derudover 25 % af (1.000.000 − 120.578) = 219.856 kr. i tillæg — i alt 340.433 kr. — og får 659.567 kr. udbetalt. Beregneren regner det hele pr. arving.

Efter arveloven arver ægtefællen halvdelen, og børnene deler den anden halvdel ligeligt. Er der ingen ægtefælle, deler børnene det hele ligeligt; er et barn død, træder barnets egne børn i dets sted. Er der hverken ægtefælle eller livsarvinger, går arven videre til forældre og derefter søskende efter arveklasserne. Et testamente kan ændre fordelingen inden for tvangsarvereglerne — brug knappen »Fordel ligeligt« i beregneren som udgangspunkt, og justér andelene efter jeres situation.

Ja. Overdrages en erhvervsvirksomhed til et nært familiemedlem, er afgiften nedsat til 10 % for dødsfald indtruffet 1. oktober 2024 eller senere. Beregneren her modellerer ikke den nedsatte sats – kontakt en rådgiver, hvis det er relevant for jer.