Arv og boafgift 2026: Så meget går til staten — og sådan planlægger du
Bundfradrag på 392.300 kr., 15 % til nærmeste familie og hele 36,25 % til søskende og venner. Her er boafgifts-regnestykket for 2026 — og de lovlige greb, der kan spare familien for store beløb.
💡 Vigtigt
Vigtig information (2026): Satser og bundfradrag er de gældende for 2026 (kilde: skm.dk/boafgiftsloven, skat.dk). Artiklen er uddannelse — arveplanlægning med testamenter, særeje eller virksomhed hører hjemme hos en rådgiver.
Når et menneske dør, gør staten krav på en del af arven — men hvor stor en del afhænger dramatisk af, hvem der arver. Ægtefællen betaler 0 %. Børnene betaler 15 %. Og din søster eller bedste ven? 36,25 %. Kender du reglerne, kan du planlægge — og forskellen kan løbe op i hundredtusindvis af kroner.
De tre afgiftsklasser i 2026
Bundfradraget: De første 392.300 kr. er afgiftsfri
I 2026 er bundfradraget 392.300 kr. — det gælder pr. dødsbo, ikke pr. arving. Kun arv derover rammes af de 15 %.
Eksempel: Et bo på 1.000.000 kr., der arves af to børn: (1.000.000 − 392.300) × 15 % = 91.155 kr. i boafgift — uanset om det deles mellem ét eller fem børn.
Vigtigt: Ægtepar har reelt to bundfradrag — ét pr. dødsbo. Med den rette planlægning (fx testamente i stedet for automatisk uskiftet bo) kan familien udnytte begge.
Tillægsboafgiften: Derfor rammes søskende så hårdt
Arver din søster, nevø eller ven, lægges der 25 % tillægsboafgift oveni — og den beregnes af arven efter boafgiften, men uden bundfradrag på tillægsdelen:
Samme bo på 1.000.000 kr. til en søster: 91.155 kr. i boafgift + 25 % af (1.000.000 − 91.155) = 227.211 kr. i tillæg = 318.366 kr. til staten — mod 91.155 kr., hvis børn havde arvet.
✅ Tip
Vores boafgift-beregner viser afgiften for hver arvingstype med 2026-satser — så du kan se præcis, hvad familien står til at betale, og hvor meget planlægning kan flytte.
De tre lovlige greb, der flytter mest
1. Gaver i levende live. Du kan hvert år give 80.600 kr. (2026) afgiftsfrit til hvert barn og barnebarn — og 28.200 kr. til svigerbørn. Et ægtepar med to børn og to svigerbørn kan flytte over 435.000 kr. om året uden en krone i afgift. Over ti år er det mere end 4 mio. kr. — helt uden om boafgiften.
2. Testamente med omtanke. Arver en samlever uden testamente (og under 2 års samliv), behandles vedkommende som "alle andre" — 36,25 %. Og skal en søskende eller ven arve, kan et 30 %-velgørenhedstestamente paradoksalt nok efterlade arvingen mere: 30 % til en godkendt organisation, der betaler alles afgift, kan give et større nettobeløb end 36,25 % direkte til staten. Regn efter — eller lad en rådgiver gøre det.
3. Ægtefælle først, planlægning bagefter. Fordi ægtefæller arver afgiftsfrit, er rækkefølgen og bo-strukturen (uskiftet bo vs. skifte) afgørende for, om familiens to bundfradrag udnyttes.
Hvornår skal du tale med en rådgiver?
Standardregnestykket klarer beregneren. Men søg professionel hjælp ved: virksomhed eller landbrug i boet (særlige successionsregler), sammenbragte familier og særbørn, udenlandske aktiver, ønske om båndlagt arv eller særeje til børnene — eller hvis boet nærmer sig grænsen for dødsbobeskatning.
Konklusion
Boafgiften er ikke en fast naturlov — den er et resultat af, hvem der arver, og hvornår værdierne flyttes. Kend de tre klasser, brug de årlige gavegrænser systematisk, og få papirerne (testamente!) på plads i god tid. Start med at regne dit eget scenarie igennem.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget er boafgiften i 2026?
15 % af arven over bundfradraget på 392.300 kr. for nærmeste familie (børn, børnebørn, forældre, samlever gennem 2+ år). Ægtefæller arver helt afgiftsfrit. Fjernere arvinger som søskende og venner betaler derudover 25 % tillægsboafgift — reelt 36,25 % i alt.
Gælder bundfradraget pr. arving?
Nej — bundfradraget på 392.300 kr. (2026) gælder pr. dødsbo, uanset antallet af arvinger. Et ægtepar har dog reelt to bundfradrag (ét pr. dødsbo), hvilket god planlægning kan udnytte.
Hvor meget kan jeg give i gave uden afgift i 2026?
80.600 kr. pr. år til hvert barn og barnebarn, og 28.200 kr. til svigerbørn — helt afgiftsfrit og uden at det skal oplyses til Skat. Gaver over grænsen til nær familie koster 15 % af det overskydende.
Betaler min samlever boafgift?
Har I boet sammen i mindst 2 år (eller har/venter fælles barn), er samleveren i 15 %-klassen — men KUN hvis samleveren faktisk arver, hvilket kræver testamente. Uden testamente arver en samlever som udgangspunkt intet.
