Legacy Planning: Arv, testamente og formueoverdragelse i 2026
Forstå de danske arveregler, boafgifter og testamentariske muligheder – og lær, hvordan du strukturerer din formue for næste generation.
💡 Vigtigt
Vigtig information (2026): De nævnte boafgiftssatser, bundgrænser og arveregler er baseret på gældende dansk lovgivning for 2026. Testamenter bør altid udarbejdes i samarbejde med en advokat.
At tale om arv og testamente er ubehageligt. Men for familier med formue over 1.000.000 kr. kan forskellen mellem en velplanlagt og en uplanlagt formueoverdragelse bogstaveligt talt koste hundredtusindvis af kroner i boafgift (populært kaldet "arveafgift").
Her hos Familiekontor mener vi, at formueoverdragelse bør planlægges med samme omhyggelighed som investeringer – for det er præcis hvad det er.
De danske arveregler i 2026: Et hurtigt overblik
Tvangsarv (den ufravigelige del)
I Danmark har dine livsarvinger (børn, børnebørn) ret til mindst 25% af din samlede formue som tvangsarv. Du kan altså ikke testamentere alt til velgørenhed, til din nye partner, eller til ét specifikt barn.
- Tvangsarvens andel: 25% af boet (efter gæld)
- Friarven: De resterende 75% kan du frit testamentere
Boafgift i 2026
⚠️ Advarsel
Bundfradraget i 2026 er ca. 321.700 kr. pr. bo (delt mellem alle arvinger). Det betyder, at for en formue på fx 5.000.000 kr. til 2 børn, vil boafgiften være ca. 15% af (5.000.000 - 321.700) = 701.745 kr. – en betydelig sum.
Strategier til at minimere boafgift
1. Gaveafgift fremfor arv
Du kan hvert år give skattefrie gaver til nærtstående:
- Gavegrænsen i 2026: Ca. 74.100 kr. pr. person pr. år til børn og børnebørn (afgiftsfrit).
- Svigerbørn: Ca. 25.500 kr. pr. år afgiftsfrit.
✅ Tip
Et ægtepar med 2 børn og 2 svigerbørn kan give op til (2 × 74.100 × 2) + (2 × 25.500 × 2) = 398.400 kr./år skattefrit. Over 20 år er det næsten 8 millioner kr. uden en krone i afgift.
2. Familielån (rentefrit)
Du kan yde et rentefrit familielån til dine børn. Dette er ikke en gave (ingen gaveafgift), og det kan bruges til fx boligkøb. Lånet indgår i dit bo ved død, men den reelle værdi er overført via den undgåede renteudgift.
3. Kapitalfonde og selskabsstrukturer
For formuer over ca. 10.000.000 kr. kan det give mening at oprette:
- Holdingselskab: Aktier overdrages til et selskab, som børnene gradvist overtager.
- Familiefond: Formuen bindes i en fond med vedtægter, der styrer udlodning.
🚨 Pas på
Disse strukturer kræver professionel rådgivning. Fejl kan resultere i omgåelsesklausuler og ekstra beskatning. Konsulter altid en skatterådgiver.
Testamente: Hvad du SKAL vide
Vidnetestamente vs. Notartestamente
Familiekontors anbefaling: Brug altid et notartestamente. De 300 kr. er den bedste investering, du nogensinde gør for din families tryghed.
Hvad bør testamentet indeholde?
- Fordeling af friarven (de 75% du frit kan fordele)
- Særeje-bestemmelser (beskyt arven mod skilsmisse)
- Legater (specifikke genstande eller beløb til bestemte personer)
- Indsat begunstiget på pensioner og forsikringer (OBS: dette styres IKKE af testamentet)
- Begunstigelse af velgørende formål (kan reducere boafgift)
✅ Tip
Pensionskonti og forsikringer har deres egne begunstigede – de følger IKKE dit testamente. Gennemgå dine pensionsordninger for at sikre, at den rigtige person er indsat som begunstiget.
Regneeksempel: Optimeret vs. uoptimeret formueoverdragelse
Scenario: Lone, 65 år, enke, formue: 8.000.000 kr., 2 børn.
Uoptimeret (ingen planlægning):
- Bo: 8.000.000 kr.
- Bundfradrag: 321.700 kr.
- Boafgift: 15% × (8.000.000 - 321.700) = 1.151.745 kr.
- Netto til børn: 6.848.255 kr.
Optimeret (20 års gavegiving + familielån):
- Gaver: 20 × 2 × 74.100 = 2.964.000 kr. (skattefrit overført)
- Familielån til boligkøb: 1.500.000 kr. (rentefrit)
- Resterende bo: 8.000.000 - 2.964.000 = 5.036.000 kr.
- Boafgift: 15% × (5.036.000 - 321.700) = 707.145 kr.
- Netto til børn: (5.036.000 - 707.145) + 2.964.000 = 7.292.855 kr.
Besparelse: 444.600 kr. – og børnene fik pengene tidligere, da de havde brug for dem.
Sådan kommer du i gang med Legacy Planning
- Opret et notartestamente – eller gennemgå dit eksisterende.
- Kortlæg dine pensionsbegunstigede – matcher de din aktuelle familiesituation?
- Start systematisk gavegiving – udnyt gavegrænserne hvert år.
- Prøv Familiekontors Legacy Planner – visualiser din formueoverdragelse.
Legacy Planner
Visualiser din formueoverdragelse og se, hvordan du optimerer boafgift med gavegiving, familielån og testamentariske strategier.
Prøv Legacy PlannerDenne artikel er udarbejdet af Familiekontor Redaktionen og opdateret med 2026-satser. Den erstatter ikke individuel juridisk eller skattemæssig rådgivning.
